面包现金流量计划表范文(如何制定现金流量计划?)

1.如何制定现金流量计划?

可以参看现金流量的定义和影响因素来确立现金流量计划 1定义 现金流量（Cash Flow）管理是现代企业理财活动的一项重要职能，建立完善的现金流量管理体系，是确保企业的生存与发展、提高企业市场竞争力的重要保障。

2.影响因素 现金流量是指企业某一期间内的现金流入和流出的数量。例如：销售商品、提供劳务、出售固定资产、收回投资、借入资金等，形成企业的现金流入；购买商品、接受 劳务、购建固定资产、现金投资、偿还债务等，形成企业的现金流出。

衡量企业经营状况是否良好，是否有足够的现金偿还债务，资产的变现能力等，现金流量是非 常重要的指标。企业日常经营业务是影响现金流量的重要因素，但并不是所有的经营业务都影响现金流量。

影响或不影响现金流量的因素主要包括： （1）现金各项目之间的增减变动，不会影响现金流量净额的变动。例如，从银行提取现金、将现金存入银行、用现金购买两个月到期的债券等，均属于现金各项目之间内部资金转换，不会使现金流量增加或减少。

（2）非现金各项目之间的增减变动，也不会影响现金流量净额的变动。例如，用固定资产清偿债务、用原材料对外投资、用存货清偿债务、用固定资产对外投资等，均属于非现金各项目之间的增减变动，不涉及现金的收支，不会使现金流量增加或减少。

（3）现金各项目与非现金各项目之间的增减变动，会影响现金流量净额的变动。例如，用现金支付购买的原材料、用现金对外投资、收回长期债券等，均涉及现金各项目与非现金各项目之间的增减变动，这些变动会引起现金流入或现金支出。

现金流量计划如下： 1、生产经营中的现金流量管理 企业进行生产过程中，现金流量管理的主要作用在于保证生产经营资金的安全，缩短现金循环周期，提高资金使用效率。主要表现在以下几个方面： ⑴存货周转期的管理：生产经营活动中，对存货周转期的管理通常采用适时制管理，可以降低库存，减少对产品的检查、残次品的返工、不必要的原材料积压。

⑵现金回收期的管理：企业从取得订单到收到货款的每一个程序都要指定专人定期检查。鼓励客户提前付款，对逾期的货款，应有专人负责追踪。

加速现金的回收，缩短现金的回收期。 ⑶付款周期的管理：企业向外支付款项周期，并不是越长越好，如果支付过迟，会使企业丧失信用度，损害与供应商的关系，可能导致企业失去潜在的折扣优惠。

2、企业筹资活动中的现金流量管理 在企业的筹资活动中，现金流量管理主要集中在以下几个方面： ⑴预测现金流量，制定筹资计划。企业可以通过以现金流量表为基础的预测是现金预测中最常见的一种方法，能对企业短期的现金流量进行预测，有助于日常的现金的管理，根据预测结果制定短期的管理计划。

以资产负债表、损益表为基础的预测，是对企业长期发展的现金流量进行预测，测算出企业若干年后的资金的盈余或短缺，有助于企业长期战略计划的制定。这样企业能制定出较全面的筹资计划。

⑵掌握财务状况，判别偿付能力。企业在制定筹资计划时，要充分考虑到自身的短期与长期偿债能力，避免在筹资活动中，现金的流动性出现问题，影响企业正常的生产经营活动。

企业通常可以采用比率分析的方法，通过计算现金到期债务比、现金流动负债比、现金债务总额比等指标对自身的短期与长期的资金偿付能力进行测算。 3、企业投资活动中的现金流量管理。

企业投资活动所形成的现金主要包括收回投资、分得股利、债券利息等所得现金，以及购建固定资产、权益性投资、债权性投资等所支付的现金。在做出投资决策时，企业必须明确在可预见的风险下预期的未来收益是否大于当前的支出。

本阶段的现金流量管理主要是： ⑴估算投资风险，保证资金安全。在企业做出投资决策时，首先对自身所需的维持日常营运的资金及对未来不确定性的支出有一个估算，在此基础上形成的现金盈余企业才会进行投资。

对所选择的投资对象，通过对投资对象提出的财务资料的分析，尤其是企业自由现金流量的大小，可以了解被投资企业的财务政策、获利能力、持续发展能力、风险及资金的现值，可以让投资企业在判断投资对象的回报能力上有一定的了解。在客观上提高了资金的安全性。

⑵通过投资评估，保证资金效益。在做出投资决策时必须考虑到未来得到的收益是否大于投资支出，即货币的时间价值问题。

企业可以使用很多方法来评估投资决策，但各种方法基本上都是建立在现金流量的基础上，如贴现现金流量法、净现值法等。一般来说如果一个项目的净现值大于零，对这个项目进行投资就是可行的。

2.现金流量表附表格式

一、经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金 1

收到的税费返还 3

收到的其他与经营活动有关的现金 8

现金流入小计 9

购买商品、接受劳务支付的现金 10

支付给职工以及为职工支付的现金 12

支付的各项税费 13

支付的其他与经营活动有关的现金 18

现金流出小计 20

经营活动产生的现金流量净额 21

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资所收到的现金 22

取得投资收益所收到的现金 23

处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 25

收到的其他与投资活动有关的现金 28

现金流入小计 29

购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 30

投资所支付的现金 31

支付的其他与投资活动有关的现金 35

现金流出小计 36

投资活动产生的现金流量净额 37

三、筹资活动产生的现金流量：

吸收投资所收到的现金 38

借款所收到的现金 40

收到的其他与筹资活动有关的现金 43

现金流入小计 44

偿还债务所支付的现金 45

分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 46

支付的其他与筹资活动有关的现金 52

现金流出小计 53

筹资活动产生的现金流量净额 54

四、汇率变动对现金的影响 55

五、现金及现金等价物净增加额 56

补 充 资 料 行次

1、将净利润调节为经营活动现金流量：

净利润 57

加：计提的资产减值准备 58

固定资产折旧 59

无形资产摊销 60

长期待摊费用摊销 61

待摊费用减少（减：增加） 64

预提费用增加（减：减少） 65

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 66

固定资产报废损失 67

财务费用 68

投资损失（减：收益） 69

递延税款贷项（减：借项） 70

存货的减少（减：增加） 71

经营性应收项目的减少（减：增加） 72

经营性应付项目的增加（减：减少） 73

其他 74

经营活动产生的现金流量净额 75

2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：

债务转为资本 76

一年内到期的可转换公司债券 77

融资租入固定资产 78

3、现金及现金等价物净增加情况：

现金的期末余额 79

减：现金的期初余额 80

加：现金等价物的期末余额 81

减：现金等价物的期初余额 82

现金及现金等价物净增加额 83

3.创业计划书怎么写?特别是现金流量计划表怎么做?

一.投资分析1.股本结构与规模2.资金来源与运用3.投资收益与风险分析 附：投资现金流量表，再从一下几方面分析： （1）投资净现值 （2）投资回收期 （3）内含报酬率 （4）项目敏感性分析 （5）盈亏平衡分析（含：保本点分析） （6）投资回报二.财务分析（主要是财务报表）1.会计报表及附表（1）主要财务假设（2）收益表（3）现金流量表（4）资产负债表2.会计报表分析（1）比率及趋势分析（2）预计销售趋势分析（3）风险假定与分析3.财务附表（1）第一年收益表（2）第二年收益表（3）成本费用表（4）资产负债表 （第一年季报）（5）资产负债表 （第二年季报）（6）现金流量表（第一年季报）（7）现金流量表（第二年季报）大概思路，当然你可以不用那么详细，祝融资成功。

4.求现金流量表模板

现金流量表编制单位：20XX年X月金额单位： 元项 目行次金额项 目行次金额一、经营活动产生的现金流量：1 筹资活动现金流出小计37 销售商品、提供劳务收到的现金2 筹资活动产生的现金流量净额38 收到的税费返还3 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响39 收到的其他与经营活动有关的现金4 五、现金及现金等价物净增加额40经营活动现金流入小计5 加：期初现金及现金等价物余额41 购买商品、接受劳务支付的现金6 六、期末现金及现金等价物余额42 支付给职工以及为职工支付的现金7 支付的各项税费8 补充资料：43 支付的其他与经营活动有关的现金9 1、将净利润调节为经营活动现金流量：44 经营活动现金流出小计10 净利润45 经营活动产生的现金流量净额11 加：资产减值准备46 二、投资活动产生的现金流量：12 固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧47 收回投资所收到的现金13 无形资产摊销48 取得投资收益所收到的现金14 长期待摊费用摊销49 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额15 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）50 处置子公司及其他经营单位收回的现金净额16 固定资产报废损失（减：收益）51 收到的其他与投资活动有关的现金17 公允价值变动损失（减：收益）52 投资活动现金流入小计18 财务费用（减：收益）53 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金19 投资损失（减：收益）54 投资支付的现金20 递延所得税资产减少（减：增加）55 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额21 递延所得税负债增加（减：减少）56 支付的其他与投资活动有关的现金22 存货的减少（减：增加）57投资活动现金流出小计23 经营性应收项目的减少（减：增加）58 投资活动产生的现金流量净额24 经营性应付项目的增加（减：减少）59三、筹资活动产生的现金流量：25 其他60 吸收投资所收到的现金26 经营活动产生的现金流量净额61 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金27 2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：62 取得借款所收到的现金28 债务转为资本63 收到的其他与筹资活动有关的现金29 一年内到期的可转换公司债券64 其中：集团内部调剂流动资金所收到的现金30 融资租入固定资产65 筹资活动现金流入小计31 3、现金及现金等价物净变动情况：66 偿还债务所支付的现金32 现金的期末余额67 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金33 减：现金的期初余额68 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润34 加：现金等价物的期末余额69 支付的其他与筹资活动有关的现金35 减：现金等价物的期初余额70 其中：集团内部调剂流动资金所支付的现金36 现金及现金等价物净增加额71。

5.现金流量表的填写

现金流量表编制说明 1.本表反映小企业一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的信息。

2.本表“本年数''栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数或本年实际发生数。在编制年度财务会计报告时，还应在上年数，填列上年全年累计实际发生数。

如果上年度现金流量表与本年度现金流量表的项目名称和内容不一致，应对上年度现金流量表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入本表“上年数”栏。 3.本说明所指的现金，是指小企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金。

本说明所指的现金等价物，强、易于转换为已知金额现金、是指小企业持有的期限短、流动性价值变动风险很小的投资（除特别注明外，以下所指的现金均含现金等价物）。 4.现金流量表应按照经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量分别反映。

本说明所指的现金流量，是指现金的流人和流出。 5.现金流量表一般应按现金流入和流出总额反映。

但代客户收取或支付的现金以及周转快、金额大、期限短的项目的现金收入和现金支出，可以净额反映。 小企业应采用直接法报告经营活动的现金流量。

6.本表各项目的内容及填列方法如下： （1）经营活动产生的现金流量 ①销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映小企业销售商品、提供劳务实际收到的现金（含销售收入和应向购买者收取的增值税额），包括本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售和前期提供劳务本期收到的现金和本期预收的账款，减去本期退回本期销售的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。 小企业销售材料等业务收到的现金，也在本项目反映。

本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”、“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目的记录分析填列。 ②“收到的其他与经营活动有关的现金”项目，反映小企业除了销售商品、提供劳务收到的现金以外的其他与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。

其他现金流入如价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“营业外收入”等科目的记录分析填列。

③“购买商品、接受劳务支付的现金”项目，反映小企业购买材料、商品、接受劳务实际支付的现金，包括本期购人材料、商品、接受劳务支付的现金（包括增值税进项税额），以及本期支付前期购入商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项。 本期发生的购货退回收到的现金应从本项目内减去。

本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应付账款”、“应付票据”、“主营业务成本”等科目的记录分析填列。 ④“支付给职工以及为职工支付的现金”项目，反映小企业实际支付给职工，以及为职工支付的现金，包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，以及为职工支付的其他费用。

支付的在建工程人员的工资，在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目反映。本项目可以根据“应付工资”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

小企业为职工支付的养老、失业等社会保险基金、补充养老保险、住房公积金、支付给职工的住房困难补助，以及支付给职工或为职工支付的其他福利费用等，应按职工的工作性质和服务对象，分别在本项目和在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目反映。 ⑤“支付的各项税费”项目，反映小企业按规定支付的各种税费，包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和预交的税金，如支付的教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、房产税、土地增值税、车船使用税、预交的营业税等。

不包括计入固定资产价值的税费、实际支付的耕地占用税等，也不包括因多计等原因于本期退回的各项税费。 本项目可以根据“应交税金”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

⑥“支付的其他与经营活动有关的现金”项目，反映小企业除上述各项目外，支付的其他与经营活动有关的现金流出，如罚款支出、支付的差旅费、业务招待费现金支出、支付的保险费等，其他现金流出如价值较大的，应单列项目反映。 本项目可以根据有关科目的记录分析填列。

（2）投资活动产生的现金流量 ①“收回投资所收到的现金”项目，反映小企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的短期投资、长期股权投资而收到的现金，以及收回长期债权投资本金而收到的现金。 不包括长期债权投资收回的利息，以及收回的非现金资产。

本项目可以根据“短期投资”、“长期股权投资”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。 ②“取得投资收益所收到的现金”项目，反映小企业因股权性投资和债权性投资而取得的现金股利、利息，不包括股票股利。

本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“投资收益”等科目的记录分析填列。 ③“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”项目，反映小企业处置固定资产、无形资产和其他长期资产所取得的现金，减去为处。

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